Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego w listopadzie:
Legislacja
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (poz. 2605) – zwolnienia na 2024 r.
- Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia w sprawie korzystania dodatkowych danych, które będą musiały się znaleźć w raportowaniu JPK_KR.
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie w sprawie upoważnienia organów Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań Szefa Krajowej Administracji Skarbowej z zakresu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania (poz. 2601).
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminu do złożenia informacji o cenach transferowych (poz. 2571) – przedłużenie terminu na złożenie informacji TPR zasadniczo do 31 stycznia 2024 r.
- Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur – m. in. kwestie uprawnień, uwierzytelniania, dostępu czy sposobu oznaczania faktur ustrukturyzowanych udostępnianych nabywcy poza KSeF oraz w czasie awarii KSeF.
- Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur – m.in. zmiana elementów składowych faktury wystawianej przez podatnika zwolnionego poprzez dodanie obligatoryjnie numeru NIP.
- Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustaw w celu wsparcia odbiorców energii elektrycznej, paliw gazowych i ciepła oraz niektórych innych ustaw – rząd chce przedłużyć na 2024 r. funkcjonowanie mechanizmów osłonowych dotyczących zamrożenia cen energii.
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie rodzajów pism niewymagających opatrzenia podpisem lub pieczęcią przez użytkownika e-Urzędu Skarbowego (poz. 2476).
- W „Dzienniku Ustaw opublikowano” rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu i sposobów realizacji niektórych zadań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (poz. 2351) – udzielenie pomocy niektórym producentom owoców, czy warzyw w związku m. in. ze szkodami pogodowymi.
Praktyka w podatkach
Podatki dochodowe i ceny transferowe
- Ewidencja dla celów IP BOX nie musi być prowadzona na bieżąco, wystarczające jest jej sporządzenie przy rozliczeniu podatku (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 7 listopada 2023 r., sygn. akt II FSK 1027/22 oraz wyroki z dnia 9 listopada 2023 r., sygn. akt II FSK 674/21, II FSK 328/22, II FSK 229/22).
- Wpłaty crowdfundingowe w ramach zbiórki internetowej nie podlegają pod PIT, lecz pod regulację o podatku od spadków i darowizn – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 listopada 2023 r., sygn. 0111-KDIB2-2.4015.114.2023.3.M.
- Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania nie może być stosowana do rozliczeń za 2016 r. (klauzula ta weszła w życie w trakcie trwania tego roku) – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 listopada 2023 r., sygn. akt II FSK 1227/23.
- Sfinansowanie pracownikom kontrahenta wycieczki stanowi (niepodatkowy) koszt reprezentacji w CIT, ale nie kreuje u beneficjentów przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia w PIT (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 listopada 2023 r., sygn. akt II FSK 340/21).
- Ulga IP Box może być stosowana także jeśli spółka nabywa fragmenty oprogramowania od innych specjalistów. Nie musi ona prowadzić swojej działalności B+R – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 28 listopada 2023 r., sygn. akt II FSK 1578/23.
VAT
- Przedłużenie stosowania 0% stawki VAT na żywność proponuje grupa posłów Prawa i Sprawiedliwości. Złożono projekt ustawy w tej sprawie.
- Podatnik VAT powinien móc odzyskać nadpłatę podatku w sprzedaży na rzecz konsumentów – opinia rzecznik generalnej TSUE Juliane Kokot z dnia 15 listopada 2023 r. w (polskiej) sprawie C-606/22.
- Zbycie prawa do powstałego w przyszłości przychodu w ramach przedsięwzięcia jest odpłatnym świadczeniem usług na gruncie VAT – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 21 listopada 2023 r., sygn. akt I SA/Wr 410/23.
- Naczelny Sąd Administracyjny w poszerzonym składzie rozstrzygnie, czy cesja umowy deweloperskiej stanowi dostawę towarów (8% VAT) czy świadczenie usług (23% VAT) – postanowienie Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 listopada 2023 r., sygn. akt I FSK 1661/20.
Pozostałe
- Ministerstwo Cyfryzacji przesuwa termin stosowania e-Doręczeń na 30 grudnia, a dodatkowo wystąpi z inicjatywą legislacyjną w zakresie przedłużenia daty wdrożenia na 1 stycznia 2025 r.
- Samochody typu van, spełniające funkcje osobowo-towarową nie powinny być przedmiotem opodatkowania akcyzą – wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 16 listopada 2023 r., sygn. akt III SA/Wa 1636-8/23.
- Proces przetworzenia i obróbki powinien być również brany pod uwagę przy klasyfikacji towarów na gruncie nomenklatury scalonej (CN) – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia 16 listopada 2023 r., sygn. akt C-366/22.
- Mieszkania przeznaczone do trwałego zaspokajania potrzeb mieszkaniowych nie powinny być obciążone wyższą stawką podatku od nieruchomości, nawet gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 listopada 2023 r., sygn. akt III FSK 3831/21.
- Zapewnienie pracownikom indywidualnych i dopasowanych środków ochrony osobistej nie wpływa na wysokość składki wypadkowej – uchwała składu siedmiu sędziów Sądu Najwyższego z dnia 29 listopada 2023 r., sygn. akt III UZP 6/23.
