Legislacja i praktyka – wrzesień w podatkach i prawie gospodarczym

Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego we wrześniu.

Legislacja

• Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – zmiany „uszczelniające” dla fundacji rodzinnych.
• Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych – podwyższenie CIT i obniżenie podatku bankowego dla banków.
• Sejm uchwalił ustawę o rynku kryptoaktywów – kompleksowa regulacja w zakresie kryptoaktywów.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzeń zmieniającego rozporządzenie w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych – zmiany w formularzach TPR-C i TPR-P.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt u stawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników – zmiany wybranych aspektów, w tym odpowiedzialność solidarna nabywcy także przy płatności w mechanizmie podzielonej płatności.
• Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług – prezentowanie danych z wykazu podatników VAT w ramach istniejącej wyszukiwarki firm dostępnej na portalu biznes.gov.pl.
• Na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – eliminacja konieczności zawiadamiania o skorzystaniu z reżimu polskiej spółki holdingowej.
• Na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa – objęcie zasadą in dubio pro tributario wątpliwości co do stanu faktycznego.
• Na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa – wyłączenie naliczania odsetek za zwłokę za czas kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej, jeśli kontrola będzie trwała dłużej niż 6 miesięcy, ujednolicenie długości okresu warunkującego nienaliczanie odsetek za zwłokę w przypadku przedłużających się postępowań podatkowych.
• Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw – wliczanie do stażu pracy także m.in. pracy na podstawie umowy zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej czy pracy za granicą. Teraz ustawa wróci do Sejmu.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw – zmiany uszczelniające w CIT i PIT.
• Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług – zmniejszenie obciążeń przy imporcie towarów.
• W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi (poz. 1244) – objęcie odzieży i obuwia systemem SENT.
• W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. – od 1 stycznia 2026 r. ustala się minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 4.806 zł, a minimalną stawkę godzinową w wysokości 31,40 zł.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano założenia do projektu ustawy o stażach – kompleksowa regulacja, w tym w zakresie ustalenia wynagrodzenia za staż.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – eliminacja przesłanki zamożności gminy przy przyspieszonej amortyzacji.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt w sprawie wzoru zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej – nowy wzór zawiadomienia.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy oraz niektórych innych ustaw – przede wszystkim uprawnienie PIP do wydawania decyzji administracyjnych o przekształceniu nieprawidłowo zawartych umów cywilnoprawnych w umowy o pracę.
• W „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (poz. 1203) – potwierdzenie odroczenia obowiązkowego KSeF do 2026 r., zmiany upraszczające.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa – publikowanie samorządowych interpretacji indywidualnych w bazie EUREKA.
• Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano założenia do projektu ustawy o o osobistych kontach inwestycyjnych – nowy format kont oszczędnościowych, związany z nowym modelem opodatkowania.

Praktyka w podatkach

Podatki dochodowe i ceny transferowe

• Na stronach resortu finansów opublikowano Objaśnienia podatkowe w zakresie podatku od przerzuconych dochodów – https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-9-wrzesnia-2025-r-w-zakresie-podatku-od-przerzuconych-dochodow.
• Program księgowy, udostępniany w modelu SaaS nie stanowi wartości niematerialnej i prawnej dla celów CIT – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 2 września 2025 r. (sygn. 0114-KDIP2-1.4010.387.2025.1.DK).
• W aktualnym stanie prawnym najem krótkoterminowy jest działalnością dozwoloną przy fundacji rodzinnej – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 2 września 2025 r., sygn. akt I SA/Gd 425/25.
• Przy przekształceniu sp. j. w sp. z o.o. wypłata zysków opodatkowanych już PIT nie podlega ponownemu opodatkowaniu tym podatkiem – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 3 września 2025 r., sygn. akt II FSK 1411/24.
• Uzasadnione ekonomicznie połączenie odwrotne spółek nie stanowi unikania opodatkowania – opinia zabezpieczająca Szefa Krajowej Administracji Skarbowej z dnia 22 sierpnia 2025 r., sygn. DKP2.8082.3.2025 (opublikowana 8 września 2025 r.).
• Spółka rozliczająca przejęcie podmiotów powiązanych według rachunkowej metody łączenia udziałów nie musi sporządzać lokalnej dokumentacji cen transferowych – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12 września 2025 r., sygn. 0114-KDIP2-2.4010.337.2025.1.SJ/AP.
• Jeśli Spółka nieruchomościowa nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych rachunkowych, to podatkowe limity amortyzacji nie mają zastosowania – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 16 września 2025 r., sygn. akt I SA/Gd 385/25.
• Wydatki na zakup alkoholu w ramach spotkania integracyjnego oraz wydatki na rzecz współpracowników „B2B” nie stanowią kosztów podatkowych – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 września 2025 r., sygn. akt II FSK 23/23.
• Zakup sprzętu, który uprzednio był wykorzystywany jako demonstracyjny jest zakupem fabrycznie nowych robotów, który kwalifikuje się na rozliczenie ulgi na robotyzację – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 września 2025 r., sygn. akt II FSK 2193/23.
• Leasing przedsiębiorstwa czy jego zorganizowanej części jest dopuszczalny na gruncie Ustawy CIT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 września 2025 r., sygn. akt II FSK 617/25.

Podatki międzynarodowe

• W „Monitorze Polskim” opublikowano Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie wykazu jurysdykcji innych niż Rzeczpospolita Polska, które wdrożyły kwalifikowaną zasadę włączenia dochodu do opodatkowania lub kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy lub spełniają wymagania bezpiecznych przystani dla kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego (poz. 1010).

VAT

• Wystartowały testy otwarte API KSeF 2.0, czyli testy oprogramowania, które służy do wymiany informacji między Krajowym Systemem e-Faktur a dostępnymi na rynku systemami do fakturowania – https://ksef-test.mf.gov.pl/.
• Ministerstwo Finansów i Gospodarki opublikowało cztery podręczniki dotyczące KSeF: I. Uwierzytelnienie/uprawnienia, II. Wystawianie/otrzymywanie faktur, III. Dodatkowe funkcjonalności w KSeF, IV. KSeF w JST, Grupach VAT i pozostałe modele uprawnień: https://ksef.podatki.gov.pl/pliki-do-pobrania-ksef-20.
• Ministerstwo Finansów i Gospodarki opublikowało robocze wersje struktur logicznych JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3), które będą obowiązywały od 1 lutego 2026 r. Mają one uwzględniać kwestie KSeF i systemu kaucyjnego. Docelowe wersje struktur zostaną opublikowane w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów. Publikacja: https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/pliki-do-pobrania-jpk-vat-z-deklaracja/.
• Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług transakcji związanych z systemem kaucyjnym – https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-29-sierpnia-2025-r-w-zakresie-zasad-rozliczania-na-gruncie-podatku-od-towarow-i-islug-transakcji-zwiazanych-z-systemem-kaucyjnym.
• Rada UE zgodziła się na przedłużenie ograniczenia odliczenia VAT od samochodów osobowych (50%) do końca 2028 r.
• Możliwy jest zwrot nadpłaty przy zastosowaniu błędnej stawki VAT w sprzedaży na rzecz konsumenta – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 3 września 2025 r., sygn. akt I FSK 1248/22.
• Korekty cen transferowych mogą być opodatkowane VAT – wyrok TSUE z dnia 4 września 2025 r., sygn. akt C-726/23.
• W wypadku realizacji bonu MPP opodatkowaniu VAT podlega wykorzystana wartość częściowa, jeśli nie doszło do zwrotu różnicy – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 września 2025 r., sygn. akt I FSK 524/21.
• Czynności konsorcjantów w ramach konsorcjum są poza VAT – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 9 września 2025 r., sygn. akt I SA/Gd 493/25.
• Zbycie wierzytelności objętej ulgą „na złe długi” w VAT obliguje do zwiększenia VAT należnego co do kwoty otrzymanej w ramach cesji – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 16 września 2025 r., sygn. akt I FSK 1403/22.
• Mechanizm „split payment” obejmuje również płatności dokonywane przez zamawiającego bezpośrednio na rzecz podwykonawcy z tytułu solidarnej odpowiedzialności inwestora  – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 26 września 2025 r., sygn. akt I FSK 1154/22.

Pozostałe

• Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnie, czy zwolnienie z podatku od nieruchomości dla infrastruktury kolejowej obejmuje cały obszar gruntów czy obszar jedynie faktycznie zajęty pod tę infrastrukturę (stan prawny 2017-21) – postanowienie Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 2 września 2025 r., sygn. akt III FSK 1020/23.
• Korzystanie przez organ samorządu terytorialnego z pomocy kancelarii doradztwa podatkowego nie powoduje nieważności w zakresie wydanej decyzji wymiarowej w PON – wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 3 września 2025 r., sygn. akt III FSK 227-228/24.
• Zwolnienie akcyzowe przy produkcji energii ze źródeł odnawialnych determinowane jest stawką podatku obowiązująca w momencie wytworzenia energii – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 września 2025 r., sygn. akt I FSK 1519/21.