Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego w grudniu:
Legislacja
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (poz. 2670) – m. in. przedłużenie stosowania stawki 0% na żywność do 31 marca 2024 r.
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu i sposobów realizacji niektórych zadań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (poz. 2667) – m. in. przedłużenie dopłat do oprocentowania określonych kredytów bankowych, wsparcie dla producentów kukurydzy.
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę o zmianie ustaw w celu wsparcia odbiorców energii elektrycznej, paliw gazowych i ciepła oraz niektórych innych ustaw (poz. 2760) – przedłużenie na 2024 r. funkcjonowanie mechanizmów osłonowych dotyczących zamrożenia cen energii.
- Rada Ministrów Mateusza Morawieckiego przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – zwiększenie niektórych limitów w zakresie amortyzacji.
- W „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę nowelizującą, w myśl której wejście w życie obowiązkowych e-Doręczęń odroczono (maksymalnie) do 2025 r. (poz. 2699).
Praktyka w podatkach
Podatki dochodowe i ceny transferowe
- Zwrot klientowi banku kwot z tytułu unieważnionej umowy kredytu frankowego nie stanowi dla banku kosztu podatkowego (wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego: z dnia 4 grudnia 2023 r., sygn. akt II FSK 334/22 oraz z dnia 6 grudnia 2023 r., sygn. akt II FSK 1264/23, II FSK 1442/23, II FSK 1443/23, II FSK 1658/23).
- Wyłączenie neutralności podatkowej każdej kolejnej wymiany udziałów (innej niż pierwsza) jest niezgodne z prawem unijnym – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 5 grudnia 2023 r., sygn. akt III SA/Wa 1645/23.
- Spółka która przejęła dług spółki zależnej nie może rozliczyć tego świadczenia w swoich kosztach podatkowych – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 6 grudnia 2023 r., sygn. akt I SA/Gd 862/23.
- Spółka może odliczyć stratę podatkową sprzed okresu opodatkowania „estońskim” CIT poprzez korektę zeznania za rok wcześniejszy – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 7 grudnia 2023 r., sygn. 0111.KDIB2-1.4010.459.2023.1.AS.
- Nieodpłatna służebność przesyłu nie kreuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla przedsiębiorstwa zajmującego się przesyłem – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 13 grudnia 2023 r., sygn. akt II FSK 408/21.
VAT
- Dokument dający prawo do odliczenia podatku naliczonego nie musi uwzględniać nazwy „faktura”, jeśli zawiera wymagane dla niej elementy. Dotyczyć to może umowy – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 8 grudnia 2023 r., sygn. akt III SA/Wa 1473/23.
- Wydatki pracodawcy na zapewnienie pracownikom nieodpłatnego lokum dają prawo do odliczenia podatku naliczonego w VAT (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 12 grudnia 2023 r., sygn. akt I FSK 281/23).
Podatki międzynarodowe
- Naczelny Sąd Administracyjny utrzymał w mocy wyroki sądu pierwszej instancji, odmawiające wydania opinii o stosowaniu preferencji w oparciu o argument, że holenderska struktura holdingowa może mieć cechy sztuczności – wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 19 grudnia 2023 r., sygn. akt II FSK 27-29/23.
Pozostałe
- Zawieszenie biegu przedawnienia karalności przestępstw i przestępstw skarbowych w okresie pandemii COVID-19 było sprzeczne z Konstytucją RP (wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 grudnia 2023 r., sygn. akt P 12/22).
- Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w momencie wniesienia skargi do sądu administracyjnego są zgodne z Konstytucją RP – wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 grudnia 2023 r., sygn. akt SK 110/20.
- Przepisy w zakresie ustalania okresów składkowych i nieskładkowych na potrzeby świadczeń emerytalno-rentowych są niezgodne z Konstytucją RP – wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 grudnia 2023 r., sygn. akt SK 109/20.
