Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego w lipcu.
Legislacja
- Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy o Funduszu Ochrony Rolnictwa oraz niektórych innych ustaw – m. in. zmniejszenie mnożnika do wpłat z 0,125 % do 0,07% oraz przejście na roczne (zamiast kwartalnego) rozliczanie opłaty.
- Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy – dostosowanie systemu nadzoru nad ogólnym bezpieczeństwem produktów w Polsce do unijnych przepisów/nowe kompetencje organów i podniesienie kar.
- W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiły się założenia rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2025 r. Proponuje się, aby od 1 stycznia 2025 roku, minimalne wynagrodzenie za pracę wynosiło 4.626 zł, zaś minimalna stawka godzinowa wynosiła 30,20 zł.
Praktyka w podatkach
Podatki dochodowe i ceny transferowe
- Uproszczone połączenie dwóch spółek nie generuje przychodu w CIT – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 10 lipca 2024 r., sygn. akt III SA/Wa 947/24.
- Ulga „IP Box” ma szerszy zakres niż koszty kwalifikowane dla celów ulgi B+R, dlatego pod lit. a wskaźnika „Nexus” można uwzględnić koszty niekwalifikowane dla B+R – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 lipca 2024 r., sygn. akt II FSK 1363/21.
- Ministerstwo Finansów nie planuje zniesienia zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych – odpowiedź Ministra Finansów na interpelację poselską z dnia 15 lipca 2024 r., sygn. DD6.054.2.2024.
VAT
- Tworzenie Grupy VAT przez podmioty o ograniczonym prawie do odliczenia podatku naliczonego nie jest sprzeczne z Dyrektywą VAT – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia 11 lipca 2024 r., sygn. C 184/23.
- Naczelny Sąd Administracyjny zadał Trybunałowi Sprawiedliwości UE pytanie prejudycjalne w zakresie VAT – czy podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0% jeśli transakcja zadeklarowana pierwotnie jako WDT będzie obejmować wywóz towarów poza UE (postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 12 lipca 2024 r., sygn. akt III SA/Wa 1231/24).
- Zwrot kosztów podróży i noclegów zleceniobiorcom/wykonawcom korzysta ze zwolnienia w PIT (do kwoty z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy PIT) – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 19 lipca 2024 r., sygn. akt II FSK 1428/21.
- Wydanie towarów w zamian za osiągnięcie określonego pułapu obrotów może być traktowane jako rabat a nie nieodpłatne przekazanie w VAT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 24 lipca 2024 r., sygn. akt I FSK 1470/20.
Podatki międzynarodowe
- Obowiązek weryfikacji przez płatnika statusu odbiorcy jako rzeczywistego właściciela w WHT istniał także przed 2019 r. – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 17 lipca 2024 r., sygn. akt II FSK 2092/23.
Pozostałe
- Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnie, czy naczelnik urzędu skarbowego może nakładać rygor natychmiastowej wykonalności decyzjom wymiarowym naczelnika urzędu celno-skarbowego (postanowienie z dnia 9 lipca 2024 r., sygn. akt II FSK 442/24).
- Ani nieznaczne opóźnienie ani też znikoma wartość nie zwalniają z obowiązku zapłaty za koszty odzyskiwania należności – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia 11 lipca 2024 r., sygn. C-279/23.
- Trybunał Konstytucyjny orzekł, że przepisy Ordynacji podatkowej o raportowaniu schematów podatkowych (MDR) są częściowo niezgodne z Konstytucją RP (wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 23 lipca 2024 r., sygn. akt K 13/20).
- Przepisy unijnej dyrektywy DAC6 (dot. MDR) nie naruszają prawa UE – wyrok Trybunału sprawiedliwości UE z dnia 29 lipca 2024 r., sygn. C-623/22.
