Legislacja i praktyka – październik w podatkach i prawie gospodarczym

Prezentujemy poniżej krótkie podsumowanie najistotniejszych zmian w przepisach prawa podatkowego i praktyki podatkowej, a także prawa gospodarczego w październiku.

Legislacja

• Podwyższenie CIT, wprowadzenie dodatkowego progu PIT, zmiany w zakresie ryczałtu od przychodów i daniny solidarnościowej – Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
• Zmiany „uszczelniające” dla fundacji rodzinnych – Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
• Przedłużenie i doprecyzowanie ulgi na robotyzację, likwidacja ulgi na ekspansję, zmiany w ulgach PIT – na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
• Pozostałe zmiany w podatkach dochodowych – Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Obejmuje on m. in. abolicję w „estońskim” CIT, podwyższenie ryczałtu, zmiana safe harbour przy pożyczkach.
• Uproszczenia w zakresie rozliczeń eksportu i importu towarów – Prezydent podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Ułatwienia w Polskiej Strefie Inwestycji – na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji.
• Zmiany w stawkach VAT na napoje – na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Podwyższenie akcyzy na alkohol – na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
• Zmiany w opłacie cukrowej – Senat wprowadził poprawki do ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym.
• Odroczenie sankcji w KSeF do 2028 – Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.
• Przedłużenie zwolnienia mechanizmu „pay and refund” w WHT (CIT) do końca 2028 r. – w „Dzienniku Ustaw” opublikowano rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych (poz. 1406).
• Zmiany techniczne w KSeF – na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia zmieniające rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e- Faktur.
• Zmiany w VAT dla e-commerce (wynikające z pakietu ViDA) – na biurko Prezydenta trafiła ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Wdrożenie pakietu Omnibus, uproszczenie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju – Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw.
• Zmiany w podpisywaniu TPR, zniesienie sankcji NKUP z tytułu płatności poza „Białą Listę” lub z pominięciem MPP – w „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (poz. 1371).
• Zakaz „greenwashingu” – w „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu nieuczciwym praktykom rynkowym oraz ustawy o prawach konsumenta (poz. 1353).
• Wyższy limit PCC przy sprzedaży prywatnej (3 tys. zł) – w „Dzienniku Ustaw” opublikowano ustawę o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (poz. 1354).
• Rozporządzenie TP (doprecyzowanie wz. kompensat i transakcji finansowych) – na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekty rozporządzeń nowelizujących w sprawie cen transferowych w zakresie CIT i PIT.
• Zmiany w zakresie czynności sprawdzających i inne zmiany proceduralne – na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw.

Praktyka w podatkach

Podatki dochodowe i ceny transferowe

• Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do rozliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego spółki-członka, powstałe przed przystąpieniem do grupy – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 6 października 2026 r., sygn. akt II FSK 191/25.
• Rekompensaty dla przedsiębiorstw energochłonnych podlegają „strefowemu” zwolnieniu w CIT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 października 2026 r., sygn. akt II FSK 1431/24.
• Ministerstwo Finansów nie przewiduje zwiększenia limitu zwolnienia w PIT dla świadczeń z ZFŚS (obecnie 1.000 zł) – odpowiedź na interpelację poselską z dnia 27 października 2026 r. (sygn. DD3.054.27.2026).

Podatki międzynarodowe

• Sprawy osób fizycznych w zakresie WHT będzie od 1 stycznia 2027 r. obsługiwać Naczelnik Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie.

VAT

• Organizacja pikniku rodzinnego w ramach polityki CSR jest związana z działalnością i daje prawo do odliczenia VAT – wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 1 października 2026 r., o sygn. akt I SA/Wr 344/26.
• Przy samofakturowaniu faktury przekazywane do uprzedniej akceptacji należy udostępniać w wersji XML, nie zaś PDF – interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 5 października 2026 r., sygn. akt 0114-KDIP4-2.4012.662.2026.1.AA.
• Samo wskazanie opodatkowania VAT w treści aktu notarialnego nie jest wystarczające dla zastosowania zwolnienia dla sprzedaży nieruchomości w VAT. Konieczne jest oświadczenie obu stron – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 października 2026 r., sygn. akt I FSK 238/25.
• Faktura wygenerowana przez podatnika, ale niewysłana do KSeF (brak udostępnienia kontrahentowi), może zostać anulowana (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 14 października 2026 r., sygn. akt 0112-KDIL1-1.4012.617.2026.1.EB).
• Opłaty należne za anulowanie zlecenia mogą być opodatkowane VAT, jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 20 października 2026 r., sygn. 0114-KDIP1-2.4012.526.2026.2.GK).
• Rezygnacja ze zwolnienia z VAT (na rzecz opodatkowania) możliwa jest jedynie wobec usług na terytorium kraju, nie zaś z miejscem świadczenia za granicą – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 21 października 2026 r. (sygn. akt I FSK 2247/23).
• To, że to konsument zapłacił cenę z zawyżonym VAT nie powoduje automatycznie, że podatnik nie może dochodzić zwrotu tego zawyżonego VAT – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 października 2026 r. (sygn. akt I FSK 748/23).

Pozostałe

• Nie można pominąć z góry zeznań świadków tylko dlatego, że są powiązani ze spółką – wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 października 2026 r. (sygn. akt II FSK 1787/23).