Kary umowne i odszkodowania bywają często elementem sporu z organami podatkowymi. Wielokrotnie kwestionowana jest zasadność ujmowania ich w kosztach uzyskania przychodów. Przykładem tego rodzaju odszkodowania jest odszkodowanie wypłacane przez firmy transportowe/przewoźników z tytułu utraty ładunku spowodowanej kradzieżą. Czy takie odszkodowanie może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22

Nierzetelni kontrahenci zalegający z płatnościami są zmorą wielu przedsiębiorców. Z jednej strony, takie transakcje generują przychód, a co za tym idzie, podatek dochodowy do zapłaty, a z drugiej nie powodują realnego przysporzenia. Jednak przy spełnieniu określonych warunków, istnieje możliwość zaliczenia nieściągalnych wierzytelności w koszty uzyskania przychodów, np. gdy uzyskane zostanie postanowienie sądu o umorzeniu postępowania

Istotną pozycją w rozliczeniach podatników są szeroko pojęte „koszty pracownicze”. Wśród nich mamy często do czynienia z sytuacją, kiedy to pracownicy najpierw ponoszą koszty, następnie zaś wnioskują o ich refundację. W praktyce, dotyczy to często pozycji takich jak koszty: okularów korekcyjnych/szkieł kontaktowych czy koszty podróży służbowych (delegacji). Czy jeśli faktury dokumentujące takie koszty będą wystawiane

Resort finansów pracuje nad projektem ustawy w zakresie uszczelnienia CIT i PIT. Wśród szczegółowych rozwiązań proponuje się m. in.: Przepisy miałyby być przyjęte przez Rząd w III kwartale br. Nie jest pewne, czy uda się wprowadzić zmiany przed rokiem 2026.

Od jakiegoś czasu funkcjonuje elektroniczny portal Krajowego Rejestru Zadłużonych (KRZ). Jest to elektroniczny, ogólnodostępny rejestr, w którym publikowane są obwieszczenia o postępowaniach upadłościowych czy restrukturyzacyjnych. Czy pobrane stamtąd dokumenty mają znaczenie dla rozliczenia nieściągalnych wierzytelności w CIT? Na wstępie przypomnijmy, że tzw. „ukosztowienie” nieściągalnej wierzytelności, zarachowanych uprzednio jako przychód należny, może nastąpić albo poprzez jej:

Zdarza się w praktyce, że podatnicy kupują maszyny oraz oprogramowanie. Powstaje wówczas pytanie, jak zakwalifikować dla celów CIT kupno takiego oprogramowania. Zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 4 i 5 Ustawy CIT amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, nabyte od innego podmiotu, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia  do używania autorskie lub

Oprogramowanie stanowi istotny element działalności wielu przedsiębiorstw. Jednak jego prawidłowa klasyfikacja pod względem księgowym i podatkowym może budzić wątpliwości. Kiedy oprogramowanie należy uznać za wartość niematerialną i prawną, a kiedy stanowi ono jedynie element środka trwałego? Odpowiedź na to pytanie zależy od jego charakteru i sposobu wykorzystania. W praktyce wyróżnia się dwa podstawowe rodzaje oprogramowania:

Chcielibyśmy opisać sytuację, z którą spotkaliśmy się u jednego z naszych klientów. Podatnik ponosi koszty transportu. Stawki i zakres wykonanych usług jest znany, natomiast faktura przekazywana jest przez przewoźnika dopiero po jakimś czasie. Czy pomimo braku posiadania faktury możemy ująć te wydatki w danym okresie jako koszty podatkowe? Wedle art. 15 ust. 4 Ustawy CIT

Rozliczenie roczne to dobry moment aby przyjrzeć się „złym długom” i możliwości ich rozliczenia w kosztach podatkowych w CIT. Zasadniczo, „ukosztowienie” nieściągalnej wierzytelności, zarachowanej uprzednio jako przychód należny, może nastąpić albo poprzez jej: Ad. a W wypadku spisania wierzytelności wierzyciel musi dysponować jednym z następujących dokumentów (art. 16 ust. 2 Ustawy CIT): W sytuacji, gdy